相続税の非課税枠である「基礎控除額」を活用することで、相続税の負担を軽減できます。
相続人の人数に基づき決まる基礎控除額や、計算方法、相続の準備で考慮すべきポイントを知ることは、相続をスムーズに進めるために重要です。
本記事では、基礎控除額の詳細や、計算方法、相続人に役立つ情報を解説します。
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相続税の非課税枠とはなにか
相続税の非課税枠は、相続税がかからない範囲の金額を指し、「基礎控除額」として設定されているものです。
基礎控除額は、3,000万円をベースとして、法定相続人の人数分に応じた控除額が加わります。
法定相続人には、配偶者のほか、子や直系尊属（両親・祖父母）、兄弟姉妹が含まれます。
配偶者は常に相続権を持ち、子どもがいる場合は第一順位として相続が優先されます。
法定相続人の数を増やす方法として、孫や養子を含めるケースもありますが、税務上の制限があり、実子がいる場合は1人、実子がいない場合は2人までが認められています。
また、相続税の対象範囲が拡大されたことから、正確な人数を基にした計算が求められます。
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相続税基礎控除額の計算
基礎控除額は、「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」という計算式で求められ、相続人の数に応じて控除額が増える仕組みです。
たとえば、法定相続人が3人の場合、基礎控除額の計算式は「3,000万円＋600万円×3人」で4,800万円となります。
相続財産が、これを超えなければ相続税はかかりません。
加えて、生命保険金には「500万円×法定相続人の数」の非課税枠があり、財産に含まれない生命保険金の範囲を広げることが可能です。
基礎控除額は、相続人の家族生活への影響を抑えるために重要な役割を果たしており、財産規模に応じて適用されます。
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基礎控除額計算のポイント
基礎控除額を正確に計算するには、法定相続人の数や順序に注意が必要です。
法定相続人としてカウントされるのは、相続順位に基づく家族構成によって決まります。
前章でも取り挙げましたが、第一順位は配偶者と子、次いで直系尊属、さらに兄弟姉妹という順序で相続権が与えられます。
特に、相続税の軽減目的で養子縁組をおこなう場合、税務上の制限に従って、養子が法定相続人と認められるか確認が重要です。
また、配偶者以外の親族が複数いる場合は、全ての戸籍を取得し、優先度の高い相続人を確認することが必要です。
相続時には、被相続人の戸籍謄本なども活用し、正確な情報に基づいて、相続人の構成を整理しておくとよいでしょう。
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まとめ
相続税の基礎控除額は、「3,000万円＋600万円×法定相続人の数」で計算され、家族構成に応じて変動します。
正確な法定相続人の数を把握し、基礎控除額を適用することで、相続税の負担軽減が可能です。
相続の準備には、相続人の順位や養子縁組の税務制限などを考慮し、慎重な計算と確認が必要です。
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